作者：灭共小猫

原文引用：https://www.bloomberg.com/news/articles/2022-03-17/china-regulator-weighs-letting-u-s-inspect-some-company-audits

知情人士称，中国证券监管机构正在讨论一项提议，该提议将允许美国监管机构最早于今年检查部分公司的审计师工作文件，以防止中国公司被迫从美国集体退市。这些公司主要为不拥有敏感数据的公司，知情人士说，快餐店运营商百胜中国、携程集团等公司可能是适用该规定的公司。但对该提议的报道未得到中国证监会和相关公司的回应。

该提议显示出中国证监会在试图平衡中共家族利益和美国监管的压力，他们正在努力控制北京认为不可接受的安全风险，同时还试图缓解要求中国企业遵守美国对上市公司公司文件，特别是财务文件的监管和审计。在两方的压力中，证监会寻求保留一些权利，以阻止美国上市公司会计监督委员会检查敏感数据。个人认为中共认为的敏感数据的资料可能包括：（1）借由在美上市公司为中共家族洗钱的相关财务信息；（2）股权结构存在造假，上市公司由中共间接控制（3）为求上市和股价上涨所提供的虚假财务信息和经营业绩信息，例如之前爱奇艺被质疑用户数据造假、收入造假、消耗虚假资金等。

美国证券交易委员会官员在 2020 年 12 月通过的《外国公司责任法》规定对审计底稿未能被美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）审计上市公司将被放入被识别清单中；如果三年连续都在被识别清单中，第三年后正式进入退市程序。2021年底，SEC进一步明确了“三年退市”最早计时起点为2021年财年，且增加要求公司需披露自己是否采用协议控制(VIE)架构。SEC去年12月初表示，在美国证券交易所上市的中国公司必须披露其是否由政府实体拥有或控制，并提供审计检查证据。这一规定可能导致200多家中国公司被强制退市。

中国过去曾提出过一些替代的方法，2020 年，北京提出联合检查的提议，允许 PCAOB挑选其任何一家国有公司，并单独提出联合检查私营部门公司的倡议。但出于国家安全问题考虑，这两项提议都将涉及一些已编辑的信息。这些提议都没有得到美方的同意。此前有美国官员坚称，检查员需要获得未经编辑的审计文件。PCAOB 的一位代表也表示，董事会仍然对与中国当局建立关系感兴趣，但这必须从核心原则开始，例如接触审计公司人员、证词和其他被认为相关的信息或文件，包括未经修改的审计工作底稿。

政商一体、财务经营数据造假、股权结构造假等问题普遍存在于中国的企业，《外国公司责任法》的推出基本就是判了在美上市的中国企业死刑，因为其从申请上市开始就不符合在美上市条件，不论是否接受PCAOB审计，是否配合各项文件的披露，都改变不了中概股被清出美国市场的命运。