前言

William Je是全球基金经理 Hamilton Investment Management Ltd 的首席执行官,也是 Himalaya Exchange(喜交所) 的创始人。喜交所拥有完整生态系统的全球数字交易所,包括移动支付应用程序、稳定币和交易币。Je 先生曾在麦格理银行集团担任大中华区股权资本市场主席长达 10 年,负责管理其大中华区资本市场和主要投资活动。

英国税务机关正在审查持有加密货币资产的投资者。本文解释了税收影响以及投资者可以做些什么来确保他们合规并避免处罚。

正文

加密货币是一种去中心化的虚拟货币,受密码学保护,存在于称为区块链的分布式账本上。

虽然所有数字货币和大多数虚拟货币都是集中的,供应由货币开发商控制,但比特币等加密货币是分散的,不是由单个中央实体创建或控制的。因此,加密货币的供应和价值是由需求决定的。

区块链技术是指一种结构,该结构有助于将交易记录或块存储在数据库中,称为“链”,位于点对点节点连接的网络中。这使得加密货币的伪造和双重支出几乎是不可能的。这种存储通常被称为“数字分类账”。

数字银行和加密货币之间存在明显差异。虽然两者都是电子形式的资产交换,但数字银行提供了一个平台,可以通过该平台查看您的资产并访问您在银行服务器中持有的银行账户。账户中的资金在现实世界中具有物理等价物,例如被认为是“法定货币”的票据。但是,加密货币完全由您在您自己的电子钱包中拥有和控制。

随着区块链技术的潜力越来越明显,世界各地的企业都在整合区块链技术。

英国税务影响

据报道,根据信息自由请求,英国税务机关 HM Revenue & Customs (HMRC) 正在与领先的加密货币交换平台合作,以收集用户的个人信息。它采取这一行动的唯一目的是促使投资者注意在处理加密货币资产时可能发生的税收影响。因此,投资者现在可以期待收到 HMRC 的“轻推”信函,提醒他们正确纳税。

将加密货币利润视为法定货币

似乎现在投资者的压力越来越大。出于英国税收的目的,加密资产通常需要对持有它们作为个人投资的个人所实现的任何利润缴纳资本利得税。

投资者还需要注意,在某些情况下,如果个人被视为交易、“挖矿”或接收加密作为就业薪酬方案的一部分,那么任何利润都可能需要缴纳所得税。与任何资产一样,如果没有处置加密货币,通常不需要缴纳任何税款,因为您只需在英国就实现的利润纳税

如果加密货币以现金出售、用于购买其他有价值的资产或兑换为另一种加密货币,则可能会出于英国税收目的进行处置。举例来说,如果您将代币从一个平台交换到另一个平台(例如比特币到以太坊),这将是出于英国资本利得税目的的处置,并以新交易日期的市场价值重新购买令牌。

保护您的业务——避免处罚

企业主还需要意识到,接收加密货币来支付您的企业销售的商品或服务需要您将加密货币的价值纳入您的销售/营业额。相同的价值构成了该加密货币未来出售的购买成本。

有一些特殊规则,称为“床和早餐”,适用于在 30 天内买卖相同的加密货币。

我们认为,任何投资加密货币的人在计算处置加密货币产生的利润/损失时都需要小心。HMRC 从加密货币交易所接收信息,并将追究那些未能正确报告其利润的人。未报告收益的处罚可能相当严厉。

申报资金时克服挑战

投资者在报告方面可能会面临一些难题,这几乎完全基于计算潜在收益或损失的问题。

加密货币受市场价格大幅波动的影响,这可能导致重大收益或损失。此外,一些个人在每个纳税年度进行大量交易,这可能难以保持准确的记录。

此外,加密货币交易所可能只保留短期交易记录,或者当个人来评估头寸时,交易所可能不再存在。因此,我们建议投资者尽快保存记录。

英国的税收规则还规定,特定的订购规则适用于在多个钱包内购买和出售同一个代币的代币,代币需要在每次交易时转换为英镑并确定其市场价值。例如,一个人在不同的交易平台上拥有多个钱包,包含相同的代币(例如比特币),需要一起计算这些以计算出任何潜在的处置利润/损失。

最后,代币需要在每次交易(购买或出售)时兑换成英镑(因为大多数以美元计价),并且需要确定其市场价值。

记录交易历史

个人必须记录加密资产的类型、交易日期、是否购买、出售或交换加密货币、涉及的单位数量、以英镑为单位的交易价值(这是英镑的市​​场价值交易日),持有的投资单位的累计总额(以及累计成本)以及银行对账单和钱包地址,以备查询时使用。

这些记录也应在财务审查时保存和制作。它们构成了从收购到处置的审计追踪的一部分——因此它们是任何收益/损失的证据。

文章援引:彭博社


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